Czym jest AML?
AML to skrót od frazy anti-money laundering, która dotyczy wszystkich działań, które muszą podejmować zobowiązane do tego podmioty, żeby ograniczyć ryzyko prania pieniędzy w swojej firmie. Przepisy dotyczące AML reguluje na gruncie polskiego prawa ustawa o przeciwdziałaniu brudnych pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, będąca implementacją dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2018/843, zwanej dyrektywą AML-V.
Kogo dotyczy procedura AML?
Katalog tzw. podmiotów obowiązanych, czyli instytucji zobligowanych do wdrożenia procedury AML jest bardzo szeroki i wciąż rozszerzany. Przykładowo od kwietnia 2021 roku za podmioty obowiązane uznaje się już także biura rachunkowe i to bez względu zakres działalności i wysokość obrotów. Nawet małe biura rachunkowe prowadzone w formie jednoosobowej działalności gospodarczej mają obecnie obowiązek implementacji procedury. Eksperci alarmują, że zgodnie z kierunkiem obranym przez europejskie ustawodawstwo, zakres podmiotów obowiązanych będzie systematycznie rozszerzany.
Dla wielu firm to ostatni dzwonek, żeby sprostać nowym przepisom i wprowadzić właściwe rozwiązania. Przygotowanie oraz wdrożenie właściwej procedury AML jest jednak czasochłonne, a liczne obowiązki raportowania i kontroli, sprawiają że łatwo o pomyłkę. Tymczasem już teraz organy kontroli finansowej mogą zweryfikować istnienie procedury AML i przestrzeganie właściwych przepisów, a także zażądać wydania odpowiednich dokumentów. Za uchybienia w realizacji obowiązków grożą wysokie kary.
Oferta: Doradztwo prawne i obsługa w zakresie prawa gospodarczego
W aktualnym stanie prawnym do wprowadzenia procedury AML zobowiązano m.in.:
- banki,
- spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe,
- instytucje płatnicze,
- firmy inwestycyjne,
- domy maklerskie,
- fundusze inwestycyjne,
- zakłady ubezpieczeń,
- pośredników ubezpieczeniowych,
- kantorów
- podmioty świadczące usługi wymiany, pośrednictwa w wymianie pomiędzy walutami wirtualnymi i środkami płatniczymi i podmioty prowadzące rachunki z takimi środkami,
- notariuszy,
- adwokatów i radców prawnych (z wyjątkiem wykonywania zawodu w ramach stosunku pracy),
- doradców podatkowych i przedsiębiorców świadczących podobne usługi,
- osoby prowadzące jednoosobowe działalności gospodarcze i pełniący funkcje w zarządzie spółki z o.o. na podstawie kontraktu menedżerskiego,
- podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych,
- pośredników w obrocie nieruchomościami (do kwoty czynszu 10 000 euro),
- operatorów pocztowych,
- salony gier,
- przedsiębiorców, fundacje i stowarzyszenia w zakresie jakim przyjmują lub dokonują płatności za towary w gotówce o wartości równej lub przekraczającej równowartość 10 000 euro (w ramach jednej operacji, bądź kilku powiązanych),
- przedsiębiorców prowadzących działalność polegającą na udostępnianiu skrytek sejfowych,
- pośredników w obrocie dziełami sztuki, przedmiotami kolekcjonerskimi oraz antykami,
- instytucje pożyczkowe.
Uwaga na gotowe procedury AML
Na wielu stronach internetowych udostępniane są gotowe wzory i szablony dokumentów mających służyć ocenie ryzyka, a nawet implementacji całej procedury AML. Z właściwych przepisów wynika jednak jasno, że wewnętrzna procedura w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu ma być implementowana z uwzględnieniem charakteru, rodzaju i rozmiaru prowadzonej działalności. W wypadku kontroli organów finansowych, weryfikowane będzie faktyczne przestrzeganie procedury i wypełnianie obowiązków przez podmiot, a nie samo posiadanie odpowiednich formularzy.
Kary związane z AML
W wypadku negatywnego rezultatu kontroli, ustawa przewiduje sankcje nie tylko dla podmiotów w ogóle niewypełniających obowiązków w zakresie AML, ale także dla tych, które robią to nieprawidłowo.
To tylko niektóre sankcje grożące za uchybienie przepisom ustawy o AML:
- publikacja informacji o instytucji obowiązanej oraz zakresie naruszenia przepisów w Biuletynie Informacji Publicznej,
- nakaz zaprzestania podejmowania przez instytucję obowiązaną określonych czynność,
- cofnięcie koncesji lub zezwolenia na prowadzoną działalność,
- wykreślenie instytucji z rejestru działalności regulowanej, jeśli została ona wcześniej do niego wpisana,
- zakaz pełnienia obowiązków na stanowisku kierowniczym przez osobę odpowiedzialną za naruszenie dokonane w ramach instytucji obowiązanej,
- kara pieniężna wysokości dwukrotności kwoty osiągniętej korzyści lub unikniętej straty a jeśli nie jest możliwe ich ustalenie – do kwoty 1 000.000 EUR. W niektórych przypadkach kwota kary może sięgać nawet do 20 868 500 zł w przypadku osób fizycznych i do 5 mln euro w przypadku pozostałych podmiotów;
- materialna osobista odpowiedzialność członków zarządu w kwocie nawet do 1 000 000 zł
W niektórych przypadkach przepisy przewidują także odpowiedzialność karną.
Jeśli Twoja działalność została wymieniona powyżej, lub podejrzewasz, że przepisy dotyczące AML mogą mieć zastosowanie także u Ciebie – nie ryzykuj! Skontaktuj się z ekspertami z ATL Law Anna Błaszak Kancelaria Radcy Prawnego i poznaj ofertę kompleksowej obsługi w zakresie wdrożenia zasad AML. Stworzymy ofertę dedykowaną specjalnie dla rodzaju prowadzonej przez Ciebie działalności. Dysponujemy sprawdzonymi metodami działania i wieloletnim doświadczeniem w dziedzinie compliance.